Pourquoi elle existe
L’impôt suisse est progressif — un revenu plus élevé vous fait passer dans une tranche de taux supérieure. Lorsque les revenus des deux conjoints sont additionnés dans une taxation commune, le couple atteint une tranche plus élevée que ne le ferait chaque conjoint seul. Sans correction, la facture fiscale commune est plus élevée que la somme de deux factures individuelles.
Le système tente de corriger cela par le splitting — au lieu de taxer le revenu cumulé au barème des personnes seules, la loi applique un diviseur (1,7–2,0 selon le canton) pour ramener le couple dans une tranche inférieure. Mais le splitting est rarement complet (= 2,0) ; la plupart des cantons appliquent 1,85 ou 1,9. Cette sous-correction est la « pénalisation du mariage ».
Un exemple chiffré
Deux adultes en ville de Zurich, tous deux âgés de 40 ans, sans enfants, avec des revenus identiques de CHF 100'000 chacun. Revenu cumulé CHF 200'000.
- Si tous deux étaient célibataires (taxés séparément, hypothétiquement) : environ CHF 13'400 chacun → CHF 26'800 au total.
- En couple marié, CHF 200'000 cumulés au barème des couples mariés : environ CHF 35'900.
- Pénalisation du mariage : CHF 9'100 de plus par an, chaque année.
Qui paie la pénalisation
Pas tous les couples mariés. La pénalisation frappe le plus durement :
- Les deux revenus proches l’un de l’autre (répartition 50–60 % contre 40–50 %).
- Les revenus élevés (la progressivité est la plus marquée aux revenus élevés).
- Les cantons avec de faibles diviseurs de splitting (1,7–1,85).
À l’inverse, un bonus de mariage existe pour :
- Les couples à revenu unique (un conjoint ne travaille pas — le classement de taux se fait sur la moitié du revenu).
- Les revenus très inégaux (p. ex. CHF 250'000 + CHF 30'000).
La solution : l’imposition individuelle 2026
Le 8 mars 2026, les électeurs suisses ont approuvé l’imposition individuelle avec 54,23 % de Oui. Après sa mise en œuvre (au plus tard d’ici 2032), chaque contribuable adulte — célibataire ou marié — dépose sa propre déclaration sur son propre revenu. La pénalisation du mariage disparaît entièrement pour l’archétype du couple à deux revenus. Le bonus de mariage disparaît pour les couples à revenu unique.
De nombreux cantons négocient une nouvelle « déduction pour partenaire » afin d’atténuer le choc pour les familles à revenu unique. Les montants exacts varient selon le canton.
Que faire d’ici 2032
- Ne divorcez pas pour des raisons fiscales. La solution arrive. La pénalisation sur 6 ans est réelle, mais divorcer-et-se-remarier est disproportionné.
- Envisagez les cotisations de prévoyance comme palliatif. Si les deux conjoints peuvent maximiser leur pilier 3a (CHF 7'258 × 2 = CHF 14'516 déduits), le revenu imposable commun baisse, et sur un barème de couple marié à forte pente, l’économie dépasse ce que deux personnes seules économiseraient avec la même cotisation.
- Planifiez le moment de votre domicile. Si vous envisagez un déménagement en Suisse, tenez compte des diviseurs de splitting propres à chaque canton. ZG (équivalent splitting complet), ZH (équivalent splitting complet), BS (barème séparé ≡ splitting) sont à peu près aussi avantageux que le serait l’imposition individuelle. SO (splitting 1,9) et SH (splitting 1,9) sont légèrement moins bons.
- Utilisez notre calculateur pour couples avec les chiffres réels des deux conjoints pour voir l’ampleur de votre pénalisation (ou de votre bonus).