I tre pilastri, in breve
Il sistema previdenziale svizzero poggia volutamente su tre pilastri:
- 1° pilastro (AVS/AI) — la previdenza statale. Sistema di ripartizione, obbligatorio, al massimo circa CHF 2'500/mese a 65 anni.
- 2° pilastro (BVG / LPP) — la cassa pensioni del datore di lavoro. Obbligatoria per i dipendenti a partire da CHF 22'680 di salario annuo, finanziata congiuntamente da Lei e dal datore di lavoro.
- Pilastro 3a — il Suo conto previdenziale privato, facoltativo e fiscalmente agevolato. Il più piccolo dei tre, ma il più flessibile.
I pilastri 1 e 2 sfuggono in gran parte al Suo controllo. Il pilastro 3a è la leva che Lei può davvero azionare.
Cosa rende speciale il 3a
Quanto versa su un conto 3a viene dedotto dal Suo reddito imponibile dell’anno. Con un’aliquota marginale d’imposta del (poniamo) 30 %, ogni CHF 1'000 versato Le fa risparmiare circa CHF 300 di imposte. Il denaro resta vincolato fino al pensionamento (salvo poche eccezioni specifiche), ma al momento del prelievo è tassato secondo una scala separata e nettamente più bassa applicabile al capitale.
L’accordo è quindi questo:
- Ora: dedurre il versamento dal reddito imponibile → risparmio fiscale immediato alla Sua aliquota marginale.
- Sul conto: la crescita è esente da imposte (nessuna imposta sul reddito dei rendimenti, nessuna imposta sulla sostanza sull’avere).
- Al prelievo: imposta sulle prestazioni in capitale secondo una scala cantonale separata, all’incirca il 4–8 % dell’avere.
Il nuovo riscatto retroattivo (dal 2026)
A partire dall’anno fiscale 2026, può colmare retroattivamente le lacune 3a a partire dal 2025 — fino a 10 anni indietro, dopo aver esaurito l’anno corrente. Interamente deducibile. Una svolta per chi ha iniziato la propria carriera svizzera tardi o non ha versato durante anni a basso reddito.
Importante: il versamento retroattivo conta per l’anno in cui lo paga (e non per l’anno della lacuna originaria), e può colmare solo gli anni in cui aveva un reddito soggetto all’AVS.
Quanti conti 3a aprire?
Può detenere fino a cinque conti 3a. Il motivo è puramente strategico sul piano fiscale: al prelievo, l’imposta sul capitale è progressiva — prelievo più alto = aliquota più alta. Ripartire l’avere su 5 conti e prelevarne uno all’anno su 5 anni scaglionati permette di restare costantemente negli scaglioni bassi. Un prelievo unico di CHF 350'000 a 65 anni può costare forse CHF 25'000–35'000; lo stesso avere scaglionato su 5 anni può costare CHF 14'000–22'000. Soldi veri.
Quale fornitore?
Tre categorie:
- Conto 3a bancario classico — circa lo 0,5 % di interesse. Sicuro, noioso, semplice. Adatto a chi non vuole alcun rischio d’investimento.
- Fondo 3a della banca — investito in un fondo con il 25–45 % di azioni. Rendimento a lungo termine più elevato, ma le commissioni bancarie dello 0,8–1,5 %/anno lo erodono.
- 3a digitale (VIAC, Frankly, Finpension, ecc.) — fino al 99 % di azioni possibile, commissioni dello 0,39–0,55 %, pieno controllo degli investimenti. Adatto a chi ha >10 anni prima del pensionamento e sopporta le oscillazioni.
Veda il nostro confronto diretto dei fornitori 3a.
Tre errori da evitare
- Dimenticare di versare davvero. Molti aprono un conto 3a, versano il primo anno e poi se ne dimenticano. Imposti un ordine permanente annuale a gennaio.
- Vincolare il denaro se ha meno di 30 anni. Il 3a è tassato al prelievo; se la Sua aliquota marginale oggi è < ~25 %, la futura imposta sul capitale più il costo opportunità potrebbero superare il risparmio. Faccia il calcolo con il nostro calcolatore in base ai Suoi numeri.
- Sottovalutare le commissioni. Una commissione di fondo bancario dell’1,5 % su un avere di CHF 350'000 in 30 anni Le costa circa CHF 130'000. Passi a un 3a digitale se ne ha la propensione.