Perché esiste
L’imposta svizzera è progressiva — un reddito più alto La fa salire in uno scaglione di aliquota superiore. Quando i redditi dei due coniugi vengono sommati in una tassazione congiunta, la coppia raggiunge uno scaglione più alto di quello in cui si troverebbe ciascun coniuge da solo. Senza correzione, il conto fiscale congiunto è più elevato della somma di due conteggi individuali.
Il sistema cerca di correggere questo aspetto tramite lo splitting — invece di tassare il reddito cumulato secondo la tariffa delle persone sole, la legge applica un divisore (1,7–2,0 a seconda del Cantone) per riportare la coppia in uno scaglione inferiore. Ma lo splitting è raramente completo (= 2,0); la maggior parte dei Cantoni applica 1,85 o 1,9. Questa sottocorrezione è la « penalizzazione del matrimonio ».
Un esempio calcolato
Due adulti nella città di Zurigo, entrambi di 40 anni, senza figli, con redditi identici di CHF 100'000 ciascuno. Reddito cumulato CHF 200'000.
- Se entrambi fossero soli (tassati separatamente, in via ipotetica): circa CHF 13'400 ciascuno → CHF 26'800 in totale.
- In coppia sposata, CHF 200'000 sommati secondo la tariffa per coniugati: circa CHF 35'900.
- Penalizzazione del matrimonio: CHF 9'100 in più all’anno, ogni anno.
Chi paga la penalizzazione
Non tutte le coppie sposate. La penalizzazione colpisce più duramente:
- I due redditi simili tra loro (ripartizione 50–60 % contro 40–50 %).
- I redditi elevati (la progressività è più marcata ai redditi alti).
- I Cantoni con divisori di splitting bassi (1,7–1,85).
Al contrario, esiste un bonus di matrimonio per:
- Le coppie con un solo reddito (un coniuge non lavora — la classificazione dell’aliquota avviene sulla metà del reddito).
- I redditi molto diseguali (p. es. CHF 250'000 + CHF 30'000).
La soluzione: l’imposizione individuale 2026
L’8 marzo 2026 gli elettori svizzeri hanno approvato l’imposizione individuale con il 54,23 % di Sì. Dopo l’attuazione (al più tardi entro il 2032), ogni contribuente adulto — solo o sposato — presenta la propria dichiarazione sul proprio reddito. La penalizzazione del matrimonio scompare interamente per l’archetipo della coppia con due redditi. Il bonus di matrimonio scompare per le coppie con un solo reddito.
Molti Cantoni stanno negoziando una nuova « deduzione per partner » per attenuare il colpo alle famiglie con un solo reddito. Gli importi esatti variano da Cantone a Cantone.
Cosa fare da qui al 2032
- Non divorzi per motivi fiscali. La soluzione sta arrivando. La penalizzazione su 6 anni è reale, ma divorziare-e-risposarsi è sproporzionato.
- Consideri i contributi previdenziali come ripiego. Se entrambi i coniugi possono massimizzare il loro pilastro 3a (CHF 7'258 × 2 = CHF 14'516 dedotti), il reddito imponibile congiunto diminuisce e, su una tariffa per coniugati ripida, il risparmio supera quello che due persone sole otterrebbero con lo stesso contributo.
- Pianifichi il momento del domicilio. Se sta valutando un trasloco all’interno della Svizzera, tenga conto dei divisori di splitting specifici per ciascun Cantone. ZG (equivalente a splitting completo), ZH (equivalente a splitting completo), BS (tariffa separata ≡ splitting) sono all’incirca vantaggiosi quanto lo sarebbe l’imposizione individuale. SO (splitting 1,9) e SH (splitting 1,9) sono leggermente peggiori.
- Usi il nostro calcolatore per coppie con i numeri reali di entrambi i coniugi per vedere l’entità della Sua penalizzazione (o del Suo bonus).