Die drei Ebenen
Jeder Franken steuerbares Einkommen in der Schweiz durchläuft drei souveräne Steuerhoheiten:
- Der Bund — direkte Bundessteuer (Bundessteuer / IFD).
- Ihr Kanton — kantonale Einkommenssteuer.
- Ihre Gemeinde — kommunale Einkommenssteuer.
Jede Ebene veröffentlicht ihren eigenen progressiven Tarif (Tarif / barème) und (bei Kantonen und Gemeinden) zusätzlich einen Steuerfuss. Der Bundestarif ist landesweit einheitlich. Die kantonale und die kommunale Ebene sind vollständig souverän.
Der Anteil des Bundes
Die direkte Bundessteuer (IFD) ist für die meisten der kleinste der drei Anteile. Sie erreicht bei sehr hohen Einkommen einen effektiven Höchstsatz von 11,5 %. Für einen typischen Angestellten mit CHF 100'000 als alleinstehende Person liegt die Bundessteuer bei rund CHF 1'500–3'000. Der Betrag ist derselbe, ob Sie in Genf oder Zug wohnen — der Bundestarif ist einheitlich.
Der Anteil des Kantons
Die 26 Kantone veröffentlichen je ihren eigenen Tarif der «einfachen Steuer» (die Basiskurve) und darüber hinaus einen kantonalen Steuerfuss (Staatssteuerfuss). Die Basiskurven unterscheiden sich enorm:
- Bern verwendet eine steile frühe Kurve, Grenzsteuersatz bis 6,5 %, Steuerfuss 306 % (3,06 Einheiten).
- Zug verwendet eine flache frühe Kurve, Grenzsteuersatz bis 8 %, Steuerfuss 80 %.
- Genf verwendet ein völlig anderes Modell (centimes additionnels auf den impôt de base, dazu ein Rabatt von 12 %).
- Basel-Landschaft verwendet anstelle eines Stufentarifs eine kontinuierliche logarithmische Formel.
Die kantonale Ebene macht typischerweise 40–60 % Ihrer gesamten Steuerrechnung aus.
Der Anteil der Gemeinde
Ihre Gemeinde (Gemeinde / commune / comune) erhebt einen Steuerfuss auf dieselbe kantonale «einfache Steuer». Das ist die Steuerfuss-Zahl, die Sie auf Optiqo sehen. Sie reicht von rund 50 % (Zug, Genf) bis rund 180 % (Region Bern).
Die Gemeindebudgets werden jeden November-Dezember vom lokalen Legislativorgan (Gemeindeversammlung / conseil municipal) verabschiedet. Ein neuer Steuerfuss gilt ab dem folgenden Steuerjahr.
Zwei Kantone, ein Beispiel
Dieselbe Person — alleinstehend, CHF 120'000 brutto, 40 Jahre alt:
- Zürich (Stadt) ZH: Bund ~CHF 3'200 + Kanton ~CHF 6'800 + Gemeinde ~CHF 8'200 = CHF 18'200 total (15,2 % effektiv).
- Walchwil ZG: Bund ~CHF 3'200 + Kanton ~CHF 2'800 + Gemeinde ~CHF 1'800 = CHF 7'800 total (6,5 % effektiv).
- Bern: Bund ~CHF 3'200 + Kanton ~CHF 7'900 + Gemeinde ~CHF 9'400 = CHF 20'500 total (17,1 % effektiv).
Dieselbe Person, drei Orte, CHF 12'700 Spannweite. Das ist der Schweizer Steuerföderalismus auf den Punkt gebracht.
Was das ist und was nicht
Die Streuung ist real und leicht nutzbar — die Schweiz hat 2'060 Gemeinden; Sie haben die Wahl. Viele vermögende Privatpersonen treffen diese Wahl tatsächlich, und es gibt ganze Branchen, die ihnen dabei helfen (etwa auf Kantonswechsel spezialisierte Treuhänder).
Was es nicht ist: ein Gratis-Mittagessen. Die steuergünstigsten Kantone (Zug, Schwyz, Nidwalden) gleichen das über höhere Immobilienpreise, längere Pendelwege, härtere Schulzulassungen oder geringere Sozialleistungen aus. Die steuergünstigsten Gemeinden innerhalb dieser Kantone (etwa Walchwil, Wollerau) kosten beim Wohnen deutlich mehr als der Kantonsdurchschnitt.